Последние сообщения оВозврат НДСИзменения в политике вызвали широкое внимание. С 1 декабря 2024 года ставка вычета налогов на экспорт некоторых продуктов снижается с 13% до 9%. Многие предприятия обнаружили, что их продукты находятся именно в списке этой корректировки.那么，面對退稅率的下調(diào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進行賬務(wù)處理呢？今天，我們就通過一些案例來詳細解讀這一問題。

Пример 1:Внешняя торговляОбработка бухгалтерских документов экспортных предприятий

Предположим, что внешнеторговое экспортное предприятие экспортировало партию товаров 5 декабря 2024 года с кодом ТН ВЭД 8506400090, сумма по ФОБ составила 50 000 юаней人民幣. Сумма закупки товаров с НДС составила 45 200 юаней, в том числе сумма без НДС — 40 000 юаней, а НДС — 5 200 юаней. Применяющийся ставка для данной партии товаров составляет 13%, но ставка вычета НДС на экспорт снижена до 9%, разница между ставкой налогообложения и ставкой вычета НДС составляет 4% (13% - 9%).

По這批貨物, предприятие вПолучить входящие счета-фактуры и выполнить "отметку для возврата налогов"之后，需要進行以下賬務(wù)處理： Затем необходимо выполнить следующую бухгалтерскую обработку:

• Бухгалтерская запись：
  • Заём: Основные операционные издержки 1 600 yuan
  • Кредит: Налоги и сбора, подлежащие уплате — НДС, подлежащий уплате (перевод входящих налоговых кредитов) 1 600 юаней

Значение этой записи заключается в том, что после того как предприятие выберет возврат налогов, соответствующий сумме налога на приобретенные товары и услуги нужно перенести из счета "Налог на добавленную стоимость к уплате" и учесть в стоимости основных операций. Здесь 1600 yuan составляют разницу между начисленным и возвращенным налогом; благодаря такому учету предприятие может более точно отразить свое финансовое положение после возврата налогов на экспорт.

Кейс 2: Бухгалтерская обработка производственного экспортного предприятия

Также 5 декабря 2024 года производственное экспортное предприятие экспортировало партию товаров с общим шифром ТН ВЭД 8506400090, сумма по ФОБ составила 50 000 yuan人民幣. Применяющийся налоговый ставка для данной партии товаров составляет 13%, ставка вычета налога на экспорт снижена до 9%, разница между налоговой ставкой и ставкой вычета налога на экспорт составляет 4% (13% - 9%).

ВМесяц, в котором подается заявление на получение налогового возврата по данной партии товаров при их экспорте，производственные предприятия должны проводить следующую бухгалтерскую обработку (принимая во внимание, что декларируется только эта партия товаров):

• Бухгалтерская запись：
  • Зачет: Основные операционные издержки 2 000 юаней
  • Кредит: Налоги и сборы к уплате - НДС к уплате (перевод входящих налоговых кредитов) 2 000 yuan

Этот метод бухгалтерского учета показывает, что при подаче заявления на возврат экспортных налогов в текущем месяце предприятие должно перенести соответствующий сумму входящих налоговых кредитов и включить ее в Себестоимость основных операций. Эта перенесенная сумма в размере 2000 yuan является разницей в налоговых суммах, подлежащей обработке после снижения ставки налогового возврата.

Влияние изменения ставки вычета налогов на экспорт на предприятия

Корректировка ставки вывозного НДС означает, что предприятия сталкиваются с большим количеством деталей бухгалтерского учета в процессе экспорта. Для внешнеторговых предприятий и производственных предприятий, несмотря на различия в характере деятельности, при снижении ставки вывозного НДС им необходимо проводить операции по轉(zhuǎn)出у входящих налоговых сумм в соответствии с требованиями государственной политики. Целью этого является обеспечение более достоверного и прозрачного отражения операционной деятельности предприятия в данных о себестоимости и налогообложении в финансовых отчетах предприятия.

В целом, при обработке экспортных налоговых возвратов предприятия должны обязательноСледить за изменениями политики своевременнои скорректировать способы ведения бухгалтерского учета в соответствии с новыми правилами. В то же время стандартизированная бухгалтерская работа помогает избежать будущих налоговых рисков. Рекомендуем нашим партнерам из внешнеторговых предприятий, особенно сотрудникам финансового отдела, регулярно сверять входящие счета-фактуры сЭкспортное оформлениепростой информацией, гарантируя точность и своевременность подачи заявления на возвращение налогов.

Заключение

Изменения в политике возврата экспортных налогов зачастую сопровождаются новыми вызовами и возможностями. При адаптации к снижению ставки возврата налогов предприятия должны тщательно подготовиться к бухгалтерскому учету, разумно производить перечисление входящих налоговых сумм и подтверждение затрат, чтобы гарантировать постоянное соблюдение финансовых требований и стабильность в условиях изменений политики. Надеюсь, что сегодняшний анализ кейсов поможет вам более четко понять методы бухгалтерского учета после регулировки ставки возврата налогов. Давайте вместе продвигаться уверенно и постоянно добиваться успехов на международном рынке.